¿Qué son estados financieros?
Los estados financieros, también conocidos como cuentas anuales, informes financieros o estados contables; son herramientas utilizadas por instituciones para dar a conocer su situación contable y financiera al incluir sus actividades económicas realizadas durante un periodo de tiempo determinado.
Estados financieros proforma
Asimismo, existen los estados financieros proforma, los cuales son proyecciones financieras específicas para estimar la vida útil de un proyecto de inversión importante; por lo que contienen supuestos o hipótesis que muestran a largo plazo la situación financiera y resultados de posibles operaciones económicas.
En este entendido, Trade Off a través de su servicio de Ingeniería Financiera, desarrolla estados financieros proforma con el fin de ayudar a sus socios comerciales a conocer la posición real de su empresa al plantearles posibles escenarios en su operación y desarrollando una correcta gestión del flujo de su negocio.
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Características de los estados financieros
Por otro lado, los estados financieros son nombrados de acuerdo a la naturaleza de su contenido, clasificándose de la siguiente manera:
- BALANCE GENERAL DE SITUACIÓN. Siendo el documento contable que informa la situación económica de la empresa al incluir sus derechos y obligaciones, así como su capital y reservas, clasificándolos en activos y pasivos.
- ESTADO DE RESULTADOS. Comparando los ingresos y egresos o costes de la empresa, identificando las ganancias disponibles para pagar dividendos, a través de los ingresos y egresos generados.
- ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO. Demostrando las variaciones en las entradas y salidas de las operaciones empresariales, generalmente de un año.
- ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO. Señalando las fuentes y uso de efectivo de la empresa haciendo estimaciones directas o indirectas para mostrar el efectivo neto generado por las operaciones; importantes para analizar la situación de la empresa y reflejar su nivel de liquidez.
- MEMORIA. Como aquel documento que se elabora en conjunto con los estados financieros y que amplía la información contenida en las cuentas anuales.
Análisis de los estados financieros
De tal manera que, el análisis de los diferentes estados financieros resulta ser el proceso que permite evaluar la posición financiera presente y pasada de una empresa, así como los resultados generados por sus operaciones para poder establecer mejores estimaciones y predicciones sobre sus condiciones económicas y resultados futuros.
Los principales entornos de evaluación y análisis financiero de una empresa son:
Cada uno de los entornos, hace uso de RAZONES FINANCIERAS las cuales son métodos de cálculo e indicadores de interpretación financiera que permiten analizar y evaluar el rendimiento y la capacidad para asumir obligaciones de la empresa; tomando todos los datos de los estados de resultados y el balance general correspondiente.
Razones financieras
Su clasificación pretende llevar a cabo la evaluación conforme a la estructura financiera de cada empresa:
- RAZONES DE LIQUIDEZ: permitiendo indicar el grado o índice de liquidez con el que cuenta la empresa a través de sus pasivos corrientes y sus activos corrientes para determinar los siguientes aspectos:
- Capital Neto de Trabajo
- Índice de Solvencia
- Prueba Ácida
- Rotación de Inventarios, de Cartera y de Cuentas por Pagar
- RAZONES DE ENDEUDAMIENTO: permitiendo identificar el grado de endeudamiento que tiene la empresa y su capacidad para asumir responsablemente sus pasivos, utilizando los siguientes indicadores:
- Razón de Endeudamiento
- Razón Pasivo Capital
- RAZONES DE RENTABILIDAD: permitiendo medir el nivel o grado de rentabilidad que obtiene la empresa respecto a ventas, monto de activos o capital aportado por socios; los indicadores más comunes son:
- Margen Bruto de Utilidad, de Utilidades Operacionales y Neto de Utilidades
- Rotación de Activos
- Rendimiento de la Inversión
- Rendimiento del Capital Común
- Utilidad de Acción
- RAZONES DE COBERTURA: permitiendo medir la capacidad de la empresa para cubrir sus obligaciones o determinados cargos que puedan comprometer su salud financiera, utilizando los siguientes indicadores:
- Cobertura Total del Pasivo
- Razón de Cobertura Total
Contabilidad analítica en estados financieros
Del mismo modo, la contabilidad analítica es la rama de la contabilidad compuesta por una serie de técnicas que sirven para estudiar a detalle la forma en la cual distribuir los gastos, ingresos y costes de cada departamento de una empresa con el fin de calcular resultados por separado y así se pueda determinar de mejor manera como utilizar los recursos y mejorar la rentabilidad comercial.
Por esta razón, es también conocida como contabilidad de costes, al evaluar los estados financieros desde una perspectiva más enfocada en distribuir de mejor manera los costes e ingresos de una empresa para generar información contable que mejore la toma de decisiones empresariales a largo plazo.
Beneficios de la contabilidad analítica en empresas
El uso de esta rama dentro de una empresa permite analizar correctamente un estado financiero dando a conocer la situación económica y financiera real de una empresa a inversionistas o terceros interesados; siendo así el principal elemento que genera información indispensable sobre las condiciones económicas empresariales.
Por lo que, su importancia radica en dar a conocer de manera específica los ingresos generados, los costes producidos, la rentabilidad obtenida y los resultados contables por áreas, dando oportunidad de controlarlos en un periodo de tiempo determinado para adquirir mejores resultados a largo plazo.
Para esto, Trade Off brinda los siguientes servicios contables para que tu negocio mantenga altos índices de rentabilidad en cada uno de los departamentos que lo conforman:
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Fuentes consultadas:
John J. Wild. (2007). Análisis de estados financieros.
Ortiz Mercedes, González Carlos. (2018). Gestión financiera empresarial.
UNAM. (2021). Análisis e interpretación de estados financieros.